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Detrazione IVA in dichiarazione IVA DL50/2017
A seguito delle novità introdotte dal DL 50/2017, ai fini IVA è cambiato il termine di detrazione dell’IVA sulle fatture di acquisto.
In particolare la nuova norma stabilisce che:
a) la detrazione IVA può essere effettuata entro il termine della dichiarazione annuale relativa all’anno di riferimento della fattura (e non più come in precedenza, entro il termine della dichiarazione relativa al secondo anno);
b) la registrazione delle fatture di acquisto va effettuata prima della liquidazione periodica nella quale si intende detrarre l’IVA.
All’atto pratico, in riferimento ad una fattura relativa al 2017 (es. datata dicembre 2017) ma ricevuta nel 2018 si possono avere le seguenti
situazioni:
1) se la fattura viene ricevuta prima del 16 gennaio
(16 marzo per i contribuenti trimestrali) la stessa può essere fatta confluire nella liquidazione di dicembre/quarto trimestre 2017
2) se la fattura viene ricevuta dopo il 16 gennaio ma entro il 30 aprile 2018
(termine ultimo presentazione dich. IVA 2017) l’IVA può essere detratta in sede di dichiarazione annuale e non deve confluire in nessuna liquidazione periodica relativa al 2018.
3) se la fattura viene ricevuta oltre il 30 aprile 2018
NON sarà più possibile detrarre l’IVA.
Si evidenzia che in questo caso l’IVA non può essere portata in detrazione nemmeno come costo.
REGISTRAZIONE IN PRIMA NOTA
Per poter definire se una registrazione deve rientrare nella dichiarazione IVA annuale spuntare la voce “Scrittura con competenza IVA del periodo precedente detraibile”.
NOTA BENE: Le fatture ricevute dopo il 30 aprile devono essere registrate utilizzando un codice IVA indetraibile come indicato dalla normativa.
REGISTRI IVA
Elaborando il registro IVA gli importi riferiti al periodo precedente verranno indicati con la sigla AP “Anno Precedente” e i relativi progressivi separati nella sezione “Importi dichiarazione IVA”
In sede di Liquidazione iva i valori classificati come “Anno precedente” nei registri IVA verranno esclusi.
STAMPA DI CONTROLLO
Separatamente sarà possibile elaborare un elenco dei soli movimenti “AP” da
Contabilità – IVA – Registri Iva – Stampa Registri – Controllo movimenti detrazione iva DL50/2017
STAMPA PROGRESSIVI IVA
La stampa dei progressivi è disponibile nella sezione di stampa della liquidazione IVA, selezionando alla voce MESE ‘Progressivi annuali’ e il mese di riferimento.
